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关于做好各关联企业间科目协同的说明
集团使用财务软件并陆续纳入到集团合并范围，目前，在使用财务软件，编制合并报表的过程中，发现各关联企业间的科目协同这一基础工作中存在不少问题，为了尽早使用用友软件合并每月的报表，提高准确性，并规范各关联企业间科目协同工作，现做如下说明：
一，科目的对应。集团所挂科目与下属合并范围内的子公司及各关联子公司间的往来科目要一一对应。如预收账款对应预付账款，应收账款对应应付账款，其他应收款对应其他应付款等。凡是关联企业间的往来要放入“内部往来”这个2级科目的名称下面，3级科目可根据需要设置保证金、承兑、借款等进一步明细。但是设置时必须选择客商辅助核算，并直接选择已有的内部的关联企业名称，而不是自行输入。例如其他应收款—内部往来——保证金（XX单位），对方单位则放入其他应付款—内部往来——保证金（XX单位）。
二，期末余额的核对。每月，母公司与子公司及各内部关联企业间必须核对对应往来科目的期末余额及发生关联业务交易的本期发生额。账务处理时要求同期入账，特殊情况未同步入账的要书面列明数据。
三，借贷方向。往来科目的借贷方向应准确，例如资产类科目期末余额须在借方，负债类科目期末余额须在贷方，如果出现反方向，应及时做重分类调整。
希望各企业财务人员对已出现的问题引起重视，及时更正，仔细核对。已经安装了用友财务软件的企业要抓紧时间将本年期初手工帐录入，争取在6月底之前完成全部电脑化的账务处理，尽早做好科目协同，并纳入到集团合并报表中。
（张 洪)
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